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@所有會計!明確了!個人抬頭滴滴打車發票可抵扣增值稅!
2019-06-06 16:09:38   來源:   評論:0 點擊:

滴滴打車取得的個人抬頭電子普通發票可以抵扣增值稅嗎?實操君為什么要說這個問題呢,是因為小伙伴留言讓再次整理一下這方面的知識點,那老

滴滴打車取得的個人抬頭電子普通發票可以抵扣增值稅嗎?實操君為什么要說這個問題呢,是因為小伙伴留言讓再次整理一下這方面的知識點,那老師今天就給大家說一說。

先就有朋友問了,滴滴發票能夠抵扣增值稅嗎?實操君這就為大家展開!

注意!

滴滴發票能抵扣增值稅!

問:一般納稅人因國內旅客運輸服務取得的滴滴增值稅電子普通發票可以進行抵扣嗎? 

答:可以。

文件根據:《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定:

文件里第一小條規定已經明確取得增值稅電子普通發票+發票注明稅額即可抵扣,所以說大家放心抵扣增值稅吧。不過大家要注意下面這種情況

之后就有人問了?那我們開具電子普通發票時,我們該填寫公司名稱還是個人名稱呢?關于這個問題廈門稅務給出了相關答案!

 

個人抬頭的滴滴發票能否抵扣增值稅?

從2019年4月起,購進國內旅客運輸服務,進項稅額允許從銷項稅額中抵扣,取得滴滴公司開具的電子普通發票時,購買方名稱應該填寫公司名稱還是個人名稱呢?

廈門稅務局:以上情況,購買方名稱可以填寫公司名稱,也可以填寫乘用人名稱。若填寫的是乘用人名稱,該乘用人應與公司建立勞動關系或勞務派遣關系等合法用工關系。

但是大家也不要高興的太早,還有一些是不能抵扣的!我們接著往下看!

這樣的滴滴打車票

不能抵扣進項稅額

(1)如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發票,發票上沒有稅額,也就不能抵扣進項稅額。

(2)未來的趨勢,肯定很多旅客運輸服務會開具增值稅電子普通發票;

(3)為了發票大家抵扣,抵扣程序要勾選確認:一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后,應當自開具之日起360日內登錄本?。▍^、市)增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。

(4)旅行社或網上訂的飛機票,取得電子發票,如果發票稅收編碼屬于“旅客運輸”同時稅率欄是9%/3%的,可以抵扣發票上注明的稅額;如果發票稅收編碼屬于“旅游服務”或稅率欄是6%,不屬于旅客運輸,不屬于合規的抵扣憑證,不能抵扣進項稅額。

可能有的朋友看到這里會有一點蒙圈,不要急,實操君也為大家準備了一個秘訣,來助大家順利識別發票!

 

車票抵扣”五看“攻略

大家知道,從今年4月1日起,購進的旅客運輸服務可以抵扣增值稅了,這無疑是對廣大企業的一種增值稅優惠,終于又多了一項抵扣的項目,這樣抵扣范圍越來越大了。

但是慎重提醒各位財務人員,購進旅客運輸服務若要依法合規抵扣,一定要掌握“五看”!

一看,看身份

除增值稅專用發票和電子普通發票外,只有注明旅客身份信息的車票才可以抵扣增值稅,對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計算抵扣。

提醒:

對于購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和增值稅電子普通發票,需要開具公司的名稱,而不是旅客的身份信息。

關于旅客的身份問題,還有注意:

只有自己的員工的車票才可以抵扣,企業為非雇員支付的旅客運輸費用,不能納入抵扣范圍。

關于身份問題,還有注意:

只有一般納稅人身份的企業才存在車票抵扣問題,小規模身份的納稅人不可能抵扣增值稅。

二看,看日期

只有自2019年4月1日起購進的旅客運輸服務才可以抵扣增值稅。

由于該項抵扣新政是從今年4月1日后實施,因此對于之前購進的旅客運輸服務,即便是拿到4月份后允許你報銷了,但是也不得抵扣。

比如:

大家看到的這張車票3月份沒有報銷,雖然可以在4月份報銷,企業所得稅上允許稅前扣除,但是增值稅上不得計算抵扣。

三看,看種類

不同的車票種類,抵扣率不一樣。

不同的車票種類,進行增值稅抵扣的方式也不一樣,有的需要認證抵扣,有的需要計算抵扣。

目前抵扣憑證有:增值稅專用發票、增值稅電子普通發票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

只有增值稅專用發票需要認證后才可以抵扣。

增值稅電子普通發票憑發票上注明的稅額直接抵扣,其他需要計算抵扣。

具體的抵扣率參見下表:

提醒:

如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發票,發票上沒有稅額,也就不能抵扣進項稅額。

四看,看用途

只有與公司生產經營管理相關的車票才可以抵扣,對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差車票票不得計算抵扣。

因此拿到車票后一定要看看車票的用途是否用于公司管理經營。

如果企業發生的旅客運輸服務支出,是服務于免稅或簡易計稅項目,或是給員工提供集體福利、個人消費等情形的,對應的進項稅額不得抵扣。

提醒:

對于用于旅游福利或者個人消費的車票若是已經計算抵扣了,應及時做進項稅額轉出。

案例:

春節員工回家探親,公司制度規定允許報銷春節期間來回高鐵票,車票金額1090元。

借:應付職工薪酬-福利費 1000元

      應交稅費-應交增值稅(進項稅額)90元

貸:銀行存款      1090元

需要做進項稅額轉出:

借:應付職工薪酬-福利費       90元

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)90元

五看,看范圍

這里的范圍指的是:購進的國內旅客運輸服務還是國際的?

增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣。

只有國內旅客運輸才可以抵扣進項稅額,國際運輸適用零稅率或免稅,因此,購買國際旅客運輸服務不能抵扣進項稅額。

比如:

取得飛往日本的機票、去往港澳臺的車票等均不得抵扣增值稅。

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