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審華寅普通合伙2013年度財務報告中前期會計差錯更正的專項
2014-04-29 09:52:24   來源:   評論:0 點擊:

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中審華寅五洲會計師事務所

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⒛13年彳2月31日的合并及母公司資產負債表、⒛13年度的合并及母公司利潤表、合
附注,并出具了帶強調事項段的有保留意見審計報告(CHW證審字.. ⒓01劊00GO號)。

按照企業會計準則、中國證券監督管理委員會和上海證券交易所的相關規定

好地理解貴公司.. ⒛13年度會計差錯更正的情況,本專項說明所述內容應當與已審更

正后的財務報表一并閱讀。


我們注意到,貴公司.. ⒛13年度財務報告中前期會計差錯更正事項的具體情況

如下:
貴公司.. ⒛05年年報中披露了因其涉及重大訴訟,深圳中院凍結并拍賣了貴

1、

■ 公司持有的天津環球化學科技有限公司(以下簡稱.. 球化學")田%股權。依據廣環(“)
東省深圳市中級人民法院民事裁定書((2O04)深中法執字第駢2號)王桂林于叩Os

_卜卜口>""口
,包)財(以括表報公司.. 務稱公司貴下簡磁卡股份有限環球們計了天津我審

表財報以及務金流量表⒛合公司現并及母13年度益表和.. 動變有者權公司所及母并
●■
。更理為了的責任息公司層、的是管披露貴相信正量和關計進確認差行錯更會計對

■。⒛公司上述13年貴股權取得了元通過以妁拍Sz1,41萬竟學4日年10月咚華摔蕈了哪

工商登記檔案,并提供了⒛06年7月⒛日王桂林與貴公司簽訂的睫取轉讓協議,協


議中約定貴公司以GB0萬元的價格收購王桂林擁有的環球化幸.. Zs°/O【權:貴公司對此

,貴公司會計賬簿中亦未見支付680方元股權收購款的
相關原始資料及賬務處理,且貴公司一直未將環球化學納入合并財務報表。..
收購股權事項一直未予披露
ˉ


環球化學于⒛12年度償還其欠付貴公司的其他應收款43,gO9,臼9,13元,該項業務
致使貴公司.. ⒛12年度轉回以前年度計提的壞賬準備.. 18,"1,m5,⒛元,沖回資產減值損


失18,"1,u5,⒛元,增加⒛彳2年度凈利潤18,731,m5,⒛元。⒛13年度貴公司發現環球.. ∷




中審華寅五洲會計師事務所CHW CR^LlⅢ汀ED LlABl凵 TY PARTⅡERsHlP

天津市和平區解放北路188號

CHW信達廣場35層
35/FCentre Plaza,No188JiefangRoad,Heping District, Tianjin,PRC
由阝政編碼: 300042POst∶300042
電話: 022-23193866Te⒈022ˉ23193866
傳真.. : 022-23559045Fax∶022-23559045
電子信箱.. :chw@chwcpalp∞m http∶〃www chwcpalIp com

關于天津環球磁卡股份有限公司nO13年度財務報告中

前期會計差錯更正的專項說明..

CⅢ證專字[201創00z8號

天津環球磁卡股份有限公司全體股東.. :
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凈利潤18,/s1,m5,⒛元。

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司提公磁卡集球環津有限的股東天團司大系貴源公的資還司欠款公學貴金米化償

公公積本加增該同時應,貴,上資備賬準元的壞回述轉5.⒛持18,zs1,Ⅱ金支的資供(“) ⒛減損的資產值,調度司失公12年加整增了貴正了更差進行錯上計述會司將
⒛,該度減少.. 事項12年元⒛公積.. ,調的資本18,/s1n⒛整加增12年,⒛元731,0藥,⒛1⒏
(以稱下簡公司分津市公司天理有限股份管融產資國華與中公司據貴根
”、或金融債務就其公司津,貴天公司托華委融議)簽協相關訂的公司.. 津融夫華
金公司對不貴于的關資出具公司津《華融天再了取得⒛于公司13年1Q日貴12月
于貴關再簽了司同司公共《融津署不華天公司與公。⒛理sO日的函13年貴管》1?月
公津融天,曲華約定議協相關公司據依,該貴中確定理的函函金管》資股份磁卡對
進行金匍的公資對貴不再司公融津華天有司所,且公息生歸貴的利金產監的資司管
?;厝鸩渴绽淼馁Y管托⒛前將萎于公si日13年,華求貴12月司要公司津融天理管
與源金別來理分的資司管公盅由融津華天示料資的關相提供度公司9O13年貴
,貴公同源的來理金。資不管據依公司自身及公司貴有限團磁卡集環球津東天般大
司自源于貴公積,將本公司的公資米認為貴確息回金的利的資垠東于大股源司來將
司歷融華⒛。止天津公入31日息截13年利12月司的公貴認為息確回報收利金的有資
g/元回為息報的⒛度利前年以⒐屬12年,分計為.. 合息回報的利司公入16,179,1θ貴劃年
∞息回為0,V6,Gs元報利,⒛的度元12年⒏4Gs,”:15,⒛
,其差錯更.. 計了進息行回報入的利劃年會≡公司歷天津融上述華公司將貴由
稅金得稅|所應交的前年度3,Bq4,615;81,調整加2012以公積增本的資10i313,100,si元

2、

有金融負債及資金進行管理。

中:調整增加⒛12年以前年度的未分配利潤1,130,Ts7.gO元,調整增加⒛12以前年度

元,調整減少.. ⒛12年以前年度的其他應付款6,BO0,0O0,∞元,調整增加⒛12以前年度
的其他應收款8,0sβ。鯛3·〃元;調整增加加12年度的資本公積.. ⒛5,⒛⒐17元,調整增加..
⒛12年度財務費用研刂息收入gO,g/4,Gg元,調整增加.. ⒛12年度所得稅費用13,G06,⒛元,
調整增加⒛12年度的應交稅金ˉ所得稅138,108,gg元,調整減少⒛12年度其他應付款

7,300,000,OO元,調整減少.. ⒛12年度的其他應收款6,s/9,刀3,ss元,調整增加⒛12年度
凈利潤〃,m8,燜元。..


3、貴公司之子公司海沃(海南)生物有限公司(簡稱海沃海南)欠工

=程

,


行??谛氯A支行本金gs0萬元及.. ⒛OO萬元,貴公司對上述借款承擔連帶清償責任..

截止⒛12年12月31日已按債權人債權申報金額計提了.. ⒕,ss4207,sB元及加,⒛7,夕5臼
元預計負債。..

⒛14年4月貴公司自??谑兄屑壢嗣穹ㄔ喝〉昧税柑枮?2005)海中法執字第狃
號借款合同糾紛案由的《代管款劃款通知書》(第四聯附卷聯),通知書顯示由海
口市中級人民法院執行局將海沃海南破產管理人轉入的貴公司因應收海沃海南欠
款取得的普通破產債權的分配款共計1⒐216,Sg9??г?分別于⒛12年8月及12月向海
沃海南的債權人海南中城實業發展公司進行了轉付。⒛14年4月貴公司取得了中國
工商銀行股份有限公司??趪Q支行的進賬單,進賬單表明海沃(海南)生物工程
有限公司破產管理人己于⒛12年5月17日支付給海沃海南的債權人海南中城實業發
展有限公司普通破產債權實際清償款5,/s9,SS4,Gs元,劃款內容為..

破產清償款
”。..

,


⒛14年4月貴公司取得了中國工商銀行股份有限公司??趪Q支行的進賬單.. \
進賬單表明海沃(海南)生物工程有限公司破產管理人己于⒛12年6月6日將工行海
口新華支行因向海沃公司提供借款本金⒛00萬元取得的普通破產債權實際清償額..
7,0Bg,446‘Og元,劃款至工行??谛氯A支行帳戶內,劃款內容為..

破產普通債杈清償

”。.. ∷

貴公司⒛14年4月取得的證據表明,截止⒛.. 1∷2年12月31日貴公司應調整因連帶清
償責任而計提的預計負債,為此貴公司進行了會計差錯更正,其中:調整減少.. ⒛12
年度涉及海沃海南的債權人海南中城實業發展有限公司訴訟案件的全部預計負債
14384,297,3B元,調整增加了.. ⒛12年度營業外收入4,167月97,44元,調整減少.. ⒛12年度
其他應收款=海沃海南及減值準備31,硐2,s/2,SO元,調整減少⒛12年度資產減值損失
10,21o,3gg。g。元,調整減少.. ⒛12年度所得稅費用2,ss2,Π1,⒛元,調整減少.. ⒛12年度的
應交稅金ˉ所得稅2,ss2,砰 1,⒛元,調整增加.. ⒛12年度凈利潤16,gs7,Os8,61元;調整減

少⒛12年度涉及海沃海南的債權人工行??谛氯A支行訴訟案件的預計負債。
7,0gg,446D9元,調整增加了⒛12年度營業外收入7,Og8,446,Og元,調整增加.. ⒛12年度
所得稅費用1,OG3,⒛6,91元,調整增加⒛12年度的應交稅金ˉ所得稅.. 1,OG3,⒛6,91元,調
整增加⒛12年度凈利潤.. 6,∞5,179,18元。..

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就上述前期會計差錯更正,貴公司已經同口徑調整了財務報表申相關的上年比
較數據。

我們認為,貴公司上述前期會計差錯的更正符合企業會計準則的規定丿貴公
司在編制⒛13年度的財務報表時己經充分考慮了前期會計差錯更正的影響。
本專項說明是我們依據上海證券交易所的要求出具的,不用作其他用途。由
于使用不當所造成的后果,與執行本業務的注冊會計師和會計師事務所無關。

中審華寅普通合伙)
月三十八日

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