小企業會計做賬一般操作流程
2013-03-13 16:04:39   來源：翰飛會計培訓www.callphon.com   評論：0 點擊：

小企業會計做賬一般操作流程
 

      作為會計也許有很多人問每月忙忙碌碌都是做些什么，會計工作要怎么做呢？小企業會計做賬的操作流程時什么？也許我們已經知道會計做賬流程，憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。但是我們是否了解了小企業會計做賬的操作流程呢？讓我們一起來學學會計做賬的操作流程和一個會計做賬流程案例，希望對加入會計大軍行業的朋友們有所幫助，同時提醒大家想學習小企業會計做賬流程也可報讀貴陽翰飛會計培訓貴陽會計實操培訓班，讓我們一起來了解財務做賬操作流程吧!
一、大致環節：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。
5、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
7、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、記賬憑證
　 　1、必須具備如下內容
　?。╨）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。
　?。?）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。
　?。?）經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。
　?。?）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。
　?。?）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。
　?。?）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。
　?。?）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。
　　2、記賬憑證審核的內容：
　?。?）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。
　?。?）憑證是否編號，編號是否正確。
　?。?）經濟業務摘要是否正確地反映了經濟業務的基本內容。
　?。?）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。
　?。?）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。
　?。?）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。
　?。?）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。
　　三、月末會計的計提、結轉分錄
　?。ㄒ唬┯嬏崧毠じ＠M、職工教育費、工會經費
　　1、按工資總額14%提取職工福利費
　　借：管理費用--福利費
　　貸：應付福利費
　　2、按工資總額1.5%提取職工教育費
　　借：管理費用--職工教育費
　　貸：其他應付款--職工教育費
　　3、按工資總額2%提取工會經費
　　借：管理費用--工會經費
　　貸：其他應付款--工會經費
　?。ǘ┨峁潭ㄙY產折舊
　　借：管理費用--折舊費
　　貸：累計折舊
　?。ㄈ備N費用
　　借：管理費用（或營業費用等）
　　貸：待攤費用（或長期待攤費用）
　?。ㄋ模┯嬏岫惤?br /> 　　借：主營業務稅金及附加
　　貸：應交稅金--城建稅
　　貸：其他應交款--教育費附加
　?。ㄎ澹┙Y轉各種收入
　　1、結轉主營業務收入
　　借：主營業務收入
　　貸：本年利潤
　　2、結轉其他業務收入
　　借：其他業務收入
　　貸：本年利潤
　　3、結轉營業外收入
　　借：營業外收入
　　貸：本年利潤
　?。┙Y轉成本、支出、稅金
　　1、結轉成本
　　借：本年利潤
　　貸：主營業務成本
　　2、結轉其他業務支出
　　借：本年利潤
　　貸：其他業務支出
　　3、結轉營業外支出
　　借：本年利潤
　　貸：營業外支出
　　4、結轉稅金
　　借：本年利潤
　　貸：主營業務稅金及附加
　?。ㄆ撸┙Y轉各項費用
　　1、結轉管理費用
　　借：本年利潤
　　貸：管理費用
　　2、結轉財務費用
　　借：本年利潤
　　貸：財務費用
　　3、結轉營業費用
　　借：本年利潤
　　貸：營業費用
　?。ò耍┘径扔嬏崴枚?br /> 　　1、提取時
　　借：所得稅
　　貸：應交稅金--所得稅
　　2、結轉所得稅
　　借：本年利潤
　　貸：所得稅
　　3、上繳所得稅
　　借：應交稅金--所得稅
　　貸：銀行存款或現金