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現金日記賬和銀行存款日記賬的設置
2013-01-29 11:56:42   來源:   評論:0 點擊:

現金日記賬和銀行存款日記賬的設置 新成立的公司都需要設置現金日記賬、銀行日記賬、明細分類賬等,那么公司的現金日記賬和銀行存款日記賬...
現金日記賬和銀行存款日記賬的設置
 
          新成立的公司都需要設置現金日記賬、銀行日記賬、明細分類賬等,那么公司的現金日記賬和銀行存款日記賬要怎么去進行設置呢?今天我們一起來看看現金日記賬的設置和銀行日記賬的設置以及他們的格式;
現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用做明細賬,也可用于過賬媒介。在現金收付業務較多的企業,也可分別設置現金收入日記賬和現金支出日記賬,它們只能是單欄式的日記賬;現金日記賬還可設置成三欄式的日記賬(分別見表1、表2、表3)。除非企業現金收付業務特別繁多,一般情況下,只設置三欄式的現金日記賬。

現金日記賬

  銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同,但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,并將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄,以便分類提供數據和據以進行查對、匯總。一般企業也只設置三欄式的銀行存款日記賬。其基本格式可參照現金日記賬,不另贅述。
銀行存款日記賬

  在日記賬用作過賬媒介時,必須設置普通日記賬, 用以記錄全部轉賬業務,逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式,也可采用金額雙欄式,但后者更為簡便易行。

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