商業會計賬務處理匯總大全
2013-12-20 10:48:21 來源：www.callphon.com 評論：0 點擊：

按照小企業會計制度核算下的業務處理,商業企業各項收費的會計處理,增值稅一般納稅人沒用工作重點

導航：1、按照小企業會計制度核算 2、商業企業各項收費的會計處理 3、增值稅一般納稅人沒用工作重點 4、工業企業應繳納的稅費包括哪些？5、商品流通企業應繳納的稅費包括哪些？

一、按照小企業會計制度核算

1.注冊資本：借：銀行存款
貸：實收資本
2.從銀行提取現金：借：現金
                     貸：銀行存款
3.辦理各種開張證件的費用：借：管理費用—辦公費
                              貸：現金
4.購進辦公用的設備：借：固定資產
                       貸：現金
                    每月攤分：借：管理費用—折舊費
                                  銷售費用—折舊費
                                  貸：累計折舊
5.裝修的支出：借：待攤費用
                 貸：現金
             每月攤分：借：管理費用—裝修費
                           貸：待攤費用
6.購買各種辦公用品（例如文具）借：管理費用—辦公費
                                  貸：現金
7.購進商品：借：庫存商品
                貸：應付賬款
8.購進商品發生的運費：借：管理費用—運費
                         貸：現金
9.存現金：借：銀行存款
              貸：現金
10.銷售商品：借：應收賬款
                貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅
  結轉銷售成本：借：主營業務成本
                    貸：庫存商品
11.為銷售商品而發生的贊助費：借：銷售費用—贊助費
                                貸：現金
12.業務出差：預借：借：其他應收款
                      貸：現金
            報銷：借：管理費用—差旅費
                      貸：其他應收款
13. 收客戶貨款：借：現金（銀行存款）
                   貸：應收賬款
14. 發貨的運費：代墊：借：應收賬款
                          貸：現金
                供貨方支付：借：銷售費用
                               貸：現金

15.工人工資、社保費、職工福利費、工資：借：管理費用
                                           銷售費用
                                           貸：應付工資
借：應付工資—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費）
貸：其他應付款—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費）
                           借：應付工資
                               貸：現金
               社保費：借：管理費用—社保費
                                 銷售費用—社保費
                               貸：銀行存款
                        借：其他應付款—個人承擔的社保費
                               貸：銀行存款
職工福利費：借：管理費用—職工福利費
                            銷售費用—職工福利費
       貸：應付福利費
16.水電費：借：管理費用—水電費
               銷售費用—水電費
               貸：其他應付款
           借：其他應付款
               貸：銀行存款
17.電話費：借：管理費用—電話費
               銷售費用—電話費
               貸：銀行存款
18.交納國稅：增值稅：  借：應交稅金—應交增值稅
                       貸：銀行存款
19.交納地稅：城市維護建設稅：
借：主營業務稅金及附加
                   貸：應交稅金—應交城市維護建設稅
                     借：應交稅金—應交城市維護建設稅
                         貸：銀行存款
              教育費附加：借：主營業務稅金及附加
                                貸：其他應交款—應交教育費附加
                          借：其他應交款—應交教育費附加
                                貸：銀行存款
             堤圍防護費：借：主營業務稅金及附加
                                貸：應交稅金—堤圍防護費
                          借：應交稅金—堤圍防護費
                                貸：銀行存款
              企業所得稅：借：所得稅
                             貸：應交稅金—應交所得稅
                          借：應交稅金—應交所得稅
                              貸：銀行存款
              個人所得稅：借：應付工資—個人所得稅
                          貸：應交稅金—應交個人所得稅
借：應交稅金—應交個人所得稅
貸：銀行存款
20.用匯款方式償還貨款：借：應付賬款
                          財務費用—匯款手續費
                          貸：銀行存款
21.結轉損益類賬戶：
                     借：主營業務收入
                         貸：本年利潤
                     借：本年利潤
                     貸：主營業務成本
                         主營業務稅金及附加
                         管理費用
                         銷售費用
                         財務費用
                    借：本年利潤
                    貸：所得稅
22.結轉本年利潤：借：本年利潤
                     貸：利潤分配—未分配利潤
23.利潤分配：借：利潤分配—提取盈余公積
                        —應付利潤
                貸：盈余公積
                    應付利潤
             借：利潤分配—未分配利潤
                 貸：利潤分配—提取盈余公積
                             —應付利潤

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