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商業會計賬務處理匯總大全
2013-12-20 10:48:21   來源:www.callphon.com   評論:0 點擊:

按照小企業會計制度核算下的業務處理,商業企業各項收費的會計處理,增值稅一般納稅人沒用工作重點
導航:1、按照小企業會計制度核算 2、商業企業各項收費的會計處理 3、增值稅一般納稅人沒用工作重點 4、工業企業應繳納的稅費包括哪些?5、商品流通企業應繳納的稅費包括哪些?

一、按照小企業會計制度核算

1.注冊資本:借:銀行存款
                   貸:實收資本
2.從銀行提取現金:借:現金
                     貸:銀行存款
3.辦理各種開張證件的費用:借:管理費用—辦公費
                              貸:現金
4.購進辦公用的設備:借:固定資產
                       貸:現金
                    每月攤分:借:管理費用—折舊費
                                  銷售費用—折舊費
                                  貸:累計折舊
5.裝修的支出:借:待攤費用
                 貸:現金
             每月攤分:借:管理費用—裝修費
                           貸:待攤費用
6.購買各種辦公用品(例如文具)借:管理費用—辦公費
                                  貸:現金
7.購進商品:借:庫存商品
                貸:應付賬款
8.購進商品發生的運費:借:管理費用—運費
                         貸:現金
9.存現金:借:銀行存款
              貸:現金
10.銷售商品:借:應收賬款
                貸:主營業務收入
應交稅金—應交增值稅
  結轉銷售成本:借:主營業務成本
                    貸:庫存商品
11.為銷售商品而發生的贊助費:借:銷售費用—贊助費
                                貸:現金
12.業務出差:預借:借:其他應收款
                      貸:現金
            報銷:借:管理費用—差旅費
                      貸:其他應收款
13. 收客戶貨款:借:現金(銀行存款)
                   貸:應收賬款
14. 發貨的運費: 代墊:借:應收賬款
                          貸:現金
                供貨方支付:借:銷售費用
                               貸:現金
 
 
15.工人工資、社保費、職工福利費、工資:借:管理費用
                                           銷售費用
                                           貸:應付工資
借:應付工資—各種代支、代付費用(包括個人承擔的社保費)
貸:其他應付款—各種代支、代付費用(包括個人承擔的社保費)
                           借:應付工資
                               貸:現金
               社保費:借:管理費用—社保費
                                 銷售費用—社保費
                               貸:銀行存款
                        借:其他應付款—個人承擔的社保費
                               貸:銀行存款
職工福利費:借:管理費用—職工福利費
                            銷售費用—職工福利費
       貸:應付福利費
16.水電費:借:管理費用—水電費
               銷售費用—水電費
               貸:其他應付款
           借:其他應付款
               貸:銀行存款
17.電話費:借:管理費用—電話費
               銷售費用—電話費
               貸:銀行存款
18.交納國稅:增值稅:  借:應交稅金—應交增值稅
                       貸:銀行存款
19.交納地稅:城市維護建設稅:
借: 主營業務稅金及附加
                   貸:應交稅金—應交城市維護建設稅
                     借:應交稅金—應交城市維護建設稅
                         貸:銀行存款
              教育費附加:借:主營業務稅金及附加
                                貸:其他應交款—應交教育費附加
                          借:其他應交款—應交教育費附加
                                貸:銀行存款
             堤圍防護費:借:主營業務稅金及附加
                                貸:應交稅金—堤圍防護費
                          借:應交稅金—堤圍防護費
                                貸:銀行存款
              企業所得稅:借:所得稅
                             貸:應交稅金—應交所得稅
                          借:應交稅金—應交所得稅
                              貸:銀行存款
              個人所得稅:借:應付工資—個人所得稅
                          貸:應交稅金—應交個人所得稅
借:應交稅金—應交個人所得稅
貸:銀行存款
20.用匯款方式償還貨款:借:應付賬款
                          財務費用—匯款手續費
                          貸:銀行存款
21.結轉損益類賬戶:
                     借:主營業務收入
                         貸:本年利潤
                     借:本年利潤
                     貸:主營業務成本
                         主營業務稅金及附加
                         管理費用
                         銷售費用 
                         財務費用
                    借:本年利潤
                    貸:所得稅
22.結轉本年利潤:借:本年利潤
                     貸:利潤分配—未分配利潤
23.利潤分配:借:利潤分配—提取盈余公積
                        —應付利潤
                貸:盈余公積
                    應付利潤
             借:利潤分配—未分配利潤
                 貸:利潤分配—提取盈余公積
                             —應付利潤
 

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