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出納都做什么工作呢?
2013-01-08 16:42:59   來源:翰飛會計培訓(www.callphon.com)   評論:0 點擊:

出納每月都做哪些工作,出納工作的內容是什么,出納的工作流程是什么?
出納都做什么工作呢?
 
1)貨幣資金核算。
 ?、俎k理現金收付,嚴格按規定收付款項。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
 ?、谵k理銀行結算,規范使用支票,嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
 ?、鄣怯浫沼涃~,保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表,使賬面余額與對賬單上的余額調節后相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票。
 ?、鼙9軒齑娆F金,保管有價證券。對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金,更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余,應查明原因,根據情況分別處理,不得私自取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。保險柜密碼要保密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。
 ?、荼9苡嘘P印章,登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章,嚴格按照規定用途使用(但簽發支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管)。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續。
 ?、迯秃耸杖霊{證,辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算,催收銷售貨款。發生銷售糾紛、貨款被拒付時,要通知有關部門及時處理。
 ?。?/strong>2)往來結算。
 ?、俎k理往來結算,建立清算制度?,F金結算業務的內容主要包括:企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業與外部不能辦理轉賬手續的單位和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款,應查明原因,按照規定報經批準后處理。實行備用金制度的企業,要核定備用金定額,及時辦理領用和報銷手續,加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續,收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項,要建立清算手續制度,加強管理,及時清算。
 ?、诤怂闫渌鶃砜铐?,防止壞賬損失。對購銷業務以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設置明細賬,根據審核后的記賬憑證逐筆登記,并經常核對余額。年終要抄列清單,并向領導或有關部門報告。
 ?。?/strong>3)工資結算。
 ?、賵绦泄べY計劃,監督工資使用。根據批準的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策、濫發津貼獎金的,要予以制止或向領導和有關部門報告。
 ?、趯徍斯べY單據,發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?;?、失業保險金等),計算實發工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記賬憑證,經審核后,會同有關人員提取現金,組織發放。發放的工資和獎金,必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢后,要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記賬憑證編號,妥善保管。
 ?、圬撠煿べY核算,提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象,進行明 細核算。根據管理部門的要求,編制有關工資總額報表
 出納的付款程序包括以下內容:
  出納部門付出現金,須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。
  凡付款傳票,均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。
  出納員支付款項時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列"分號"(每日自第一號依序編列)依序登記于:
  現金支出賬。
  現金支出日記賬。
  在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章后,點檢款項,按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回"號碼牌"(應注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現款(包括支票)。
  凡本公司簽發的支票應以記名式為原則,支票經主管簽蓋印鑒后,均應經會計及出納員副署。
出納的收款程序
  出納收取現金,須憑現金收入傳票(包括視同現金收入傳票的各項憑證)收款,其程序為:
  1.應根據現金收入傳票點收現款,鑒定現鈔的真偽無誤后,即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。
  2.如需簽發或發還信托單或各種憑證時,應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號碼牌”(簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。
  3.將收款后的傳票依序登記于:
 ?。?)現金收入賬。
 ?。?)現金收入日記賬后,傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后,按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應注意有無涂改),憑此交付信托單或憑證等。
  4.付款程序出納部門付出現金,須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。
 ?。?)凡付款傳票,均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。
 ?。?)出納員支付款項時,須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記于:
 ?、佻F金支出賬。
 ?、诂F金支出日記賬。
 ?。?)在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點檢款項,按傳票左端所記號碼呼號,向客戶收回“號碼牌”(應注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后,即照付現款(包括支票)。
 ?。?)凡本公司簽發的支票應以記名式為原則,支票經主管簽蓋印鑒后,均應經會計及出納員登記。
 出納工作的具體流程包括以下幾個方面:
 ?。?/strong>1)出納的工作。
 ?、俎k理銀行存款和現金領取。
 ?、谪撠熤?,匯票,發票,收據管理。
 ?、圩鲢y行賬和現金賬,并負責保管財務章。
 ?、茇撠焾箐N差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發款。員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據或發票,先交由證明人簽名,然后由總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。
 ?、輪T工工資的發放。
  2)出納工作細則。
 ?、俟ぷ魇马椉皩忩灥瘸绦?。
 ?、谑д`防范及糾正程序。
 ?。?/strong>3)現金收付。
 ?、佻F金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
 ?、诂F金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。
 ?、郯衙咳帐盏降默F金送到銀行。
 ?。?/strong>4)不得坐支。
 ?、倜咳兆龊萌粘5默F金盤存工作,做到賬實相符。做好現金結報單,防止現金盈虧。
 ?、谝话悴晦k理大面額現金的支付業務,大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
 ?、蹎T工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
 ?。?/strong>5)銀行賬處理。
 ?、俚怯涖y行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續。
 ?、诿咳战Y出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。 每日下班之前填制結報單。
 ?、郾9芎酶鞣N空白支票,不得隨意亂放。
 ?、芄举~務章平時由出納保管。 每日下班后上交賬務章。
 ?。?/strong>6)報銷審核。
 ?、僭谥Ц蹲C明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。
 ?、诟皆谥Ц蹲C明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。
 ?、壅幇l票是否與收據混貼。若有,應分開貼。
 ?、苤Ц蹲C明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。
 ?、荽?、小寫金額是否相符。若不相符,應更正重填。
 ?、迗箐N內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。
 ?、咧Ц蹲C明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。
出納應掌握哪些財經法規
  出納工作的第一件事就是學習、了解、掌握財經法規和制度,提高自己的政策水平,明白哪些該做、哪些不該做,哪些該抵制,工作起來才能得心應手。具體說來,應該掌握的財經法規和制度有:
  1.《票據管理實施辦法》
  2.《現金管理暫行條例》
  3.《支付結算辦法》
  4.《稅收征管法》
  5.《中華人民共和國會計法》
  6.《會計檔案管理》
  7.《會計基礎工作規范》
  8.《企業會計準則
  9.《小企業會計準則》
  10.《中華人民共和國商業銀行法》
  11.《正確填寫票據和結算憑證的基本規定》
  12.《主要稅種暫行條例》
出納常接觸的憑證有以下幾種:
  1.工資表
  工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。
  2.報銷單
  報銷單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品,接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業務,以及單位職工報銷醫藥費、托補費等使用的單據。
  3.借款收據
  一般適用于單位內部所屬機構為購買零星辦公用品,或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。
  4.領款收據
  領款收據是本單位職工各單位領取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務費和其他各種現金款項及其他單位或個人向本單位領取勞務費、服務費時填制的,作為付款憑證的憑證。
  5.差旅費借款、報銷單
  出差人員預先借差旅費可以使用差旅費借款結算單作為原始憑證。
出納員的崗位職責包括以下幾個方面:
  一、銀行存款管理
  1、設置“銀行存款日記賬”,出納員按照業務發生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對,并按月編制銀行存款余額調節表,公司財務部部長簽字后報公司經理審閱。
  2、除了供日常零用支付所需限額以外的現金,公司收到的各種匯票、支票等,均需及時存入銀行。
  3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。
  4、出納員每周一向公司經理上報“銀行存款收付周報表”。
  5、財務部人員應加強銀行存款余額、收付業務的保密工作,財務部只向公司領導提供銀行存款余額情況。
  6、公司銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單”,經部門負責人、財務部部長、公司經理簽字后辦理付款,支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據。
  7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無法存入銀行等情況,出納員在最短時間內通知公司經理、銷售部經辦人員。
  二、現金管理
  1、公司收入現金按照國家《現金管理條例》的規定,對公司銷售產品、提供勞務、副產品回收以及其它經營收入收取現金時,必須向付款方開具銷售發票或收據,如實按規定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫,加蓋“現金收訖”和“收款人”印章。
  2、公司支付現金范圍:農副產品收購;公司員工工資、津貼、獎金;個人勞務報酬;出差人員必須攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出(公司結算起點為500元);公司總經理批準的其它開支。
  出納員支付個人款項超過使用現金限額以支票支付,確須全額支付現金的經財務部部長審核、公司經理批準后支付。
  3、出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得坐支現金。因特殊情況確需支出的,事先報公司經理批準后辦理。
  4、公司庫存備用金限額為1000元,出納員按規定妥善保管,超出部分隨時存入開戶銀行。
  5、出納員從銀行提取備用金填寫“現金領用單”,經財務部部長、公司經理批準后提取。
  6、公司員工因工作需要借用現金,需填寫“借款單”,經部門負責人、公司財務部部長、公司經理簽字批準后提取。
  7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現金,公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。
  8、出納員建立健全現金賬目,逐筆登記現金收付,賬目日清月結,每日結算,賬款相符。
  三、支票管理
  1、公司支票由出納員專人保管。
  2、公司“財務專用章”和“法人代表章”分別由財務部部長與出納員各自保管,支票蓋章時“財務專用章”由財務部部長親自加蓋,并復核付款原始憑證。
  3、出納員妥善保管好公司支票,因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。
備用金(國際上也稱暫定金額)是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金,一般按估計需用數額領取,支用后一次報銷,多退少補。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取,支用后按規定手續報銷,補足原定額。
  1.備用金借支管理
 ?。?)企業各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據支給現金。
 ?。?)各部門零星備用金,一般不得超過規定數額,若遇特殊需要應由企業部門經理核準。
 ?。?)各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支額或補充備用金。
  2.備用金保管
 ?。?)備用金收支應設置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送交經理查看。
 ?。?)備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。
 ?。?)備用金賬戶應做到逐月結清。
 ?。?)出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
  備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。
  3.備用金預借、使用及報銷流程
  
  4.備用金的會計核算
  1)預付及補充備用金時
  借:其他應收款——備用金
    貸:銀行存款
  2)經審核報銷時
  借:制造費用、管理費用等
    貸:其他應收款——備用金
  3)收回備用金余額時
  借:庫存現金
    貸:其他應收款——備用金
現金支出管理的要點
 
  現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。當然,這種延緩必須是合理合法的。
 ?。?)使用現金浮游量。指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額;
 ?。?)推遲應付款的支付,指企業在不影響自己信譽的前提下,充分運用供貨方所提供的信用優惠,盡可能地推遲應付款的支付期;
 ?。?)匯票代替支票。匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票,與支票不同的是,承兌匯票并不是見票即付。這一方式的優點是它推遲了企業調入資金支付匯票的實際所需時間;
 ?。?)改進員工工資支付模式。企業可以為支付工資專門設立一個工資賬戶,通過銀行向職工支付工資;
 ?。?)透支,實際上是銀行向企業提供的信用;其限額由銀行和企業共同商定;
 ?。?)爭取現金流出與現金流入同步;
 ?。?)使用零余額賬戶。即企業與銀行合作,保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備,而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當從某個子賬戶簽發的支票需要現金時,所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來,從而使更多的資金可以用作他用。
出納管理現金的方法
  1)制度管理
 ?、偈紫纫袷貒谊P于現金的管理規定;
  國家關于現金的管理制度主要包括:現金的使用范圍;庫存現金的限額;現金的存取規定等。②其次要建立企業內部的關于現金管理的制度。
  企業內部現金管理制度包括:專人管理制度、現金登記制度、內部審計制度。
  2)預算管理
  以現金預算作為管理現金活動的標準。主要包括:現金收入管理、現金支出管理、現金余額管理等內容。利用預算管理能夠提高企業的整體管理水平。
  3)收支管理
  收支管理主要包括兩個方面:
  一是加速收款,采取一些技術手段盡量使現金回收的時間縮短;
  二是控制現金支出,在不影響企業信譽的情況下,盡可能推遲款項的支付,利用銀行存款的浮游量。
出納送存現金應注意的事項
 ?。?)現金的整理。
 ?。?)交款人最好是現金整理人,這樣可以避免發生差錯時難以明確責任。
 ?。?)凡經整理好準備送存銀行的現金,在填好現金繳款單后,一般不宜再調換票面,如確需調換的,應重新復點,同時重新填寫現金繳款單。
 ?。?)送存途中必須注意安全。當送存金額為較大的款項時,最好使用專車,并派人護送。
 ?。?)臨柜交款時,交款人必須與銀行柜臺收款員當面交接清點,做到一次交清,不得邊清點邊交款。
 ?。?)交款人交款時,如遇到辦理業務人員較多,應按次序等候。等候過程中,應做到鈔票不離手,以防發生意外。
員工借款管理規定包括哪些內容
  (一)通過借款制度來規范員工的借款行為。
  諸如:臨時工能不能向企業借款問題;企業借款不還,不按規定的期限報銷、還款,財務人員該如何處理;借款報銷是否需要票據等?
  首先,寫明借款的范圍:
  1.職工因公出差需要借支的款項;
  2.業務員零星采購所需的款項;
  3.經財務部門核準可周轉使用的周轉金、備用金;
  4.其他因業務需用必須預借現金的款項。
  (二)借款的限額
  1.因公出差人員借款限額,按預計出差天數及標準核定:
  車船票、飛機票按預計金額借款;
  住宿費、補助費按每人每天100元借款;
  如有特殊原因需增加款項時,應在借款單上闡明理由。
  2.零星物資采購,按計劃金額借款。
  3.周轉金、備用金的限額,按財務部核定的數額借款。
  4.其他借款應根據實際情況填寫借款單,不得多借。
  (三)借款的程序
  1.職工借款需辦理如下手續:
  借款人按借款限額填寫“現金借款單”,并簽名、蓋章;
  借款人所在部門負責人簽署意見;
  公司分管總經理批示;
  財務負責人審批。
  2.借款人員根據簽字手續齊全的“現金借款單”到財務部門辦理借款,經審核人員審核后由出納員支付現金。
  3.職工借款必須按規定辦理借款手續,并嚴格按限額借款,否則,財務部門不得付款。
  4.財務部門對已支付的借款作如下處理:
  “現金借款單”為增加應收款的憑證;
  “現金借款單”存根由出納人員留存,作為催收借款和還款時的依據。
  (四)借款的歸還
  1.職工出差返回及零星采購結束后,必須及時到財務部門辦理報銷手續,并結清欠款。
  2.會計人員應根據借款申請嚴格審核報銷憑單,對不符合借款申請用途的票據不予報銷,一切后果由責任人承擔。
  3.職工借款的歸還期限如下:
 ?。?)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起,在十日內,到財務部門辦理報銷及還款手續;
 ?。?)零星采購以購貨發票日期為準,在十日內,到財務部門辦理報銷及還款手續。
  4.職工借款的歸還實行逐筆結清的辦法,已發生借款尚未結清者,一律不準再發生新的借款。具體還款程序如下:
 ?。?)借款人將手續齊全的現金報銷單據交財務部門,由稽核員審核無誤后交現金出納辦理現金付訖手續;
 ?。?)借款人足額歸還借款時,出納員將現金清點無誤與借款單存根核對相符后,開具現金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據。同時,將借款單存根和現金收據一并交借款人存查。
  5.實行備用金制度的,借款人報銷時,由財務部門付訖現金,借款滾動使用。借款人調離原部門后,應立即歸還所借的備用金。
  (五)借款違章的處罰
  職工借款后,不按本制度規定辦理還款手續的,一律視為挪用公款,并按以下辦法給予處罰:
  1.超過購貨發票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天,未還清借款的,從第十一天開始,按日計收1‰的罰息。由財務部門出具收據,從借款人工資或報銷的費用中扣回。罰息計算公式如下:
  罰息數額=借款金額×1‰×超期天數
  2.職工出差回本地后超過一個月未到財務部門辦理結算手續的,除執行罰款外,取消其享受出差補助費的資格。
出納必知:日?,F金收入的流程
日?,F金收入的流程圖:

一、單位銀行賬戶分類
  (一)單位銀行結算賬戶
  1.基本存款賬戶
  存款單位的現金支取,只能通過基本存款賬戶辦理。
  一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶,不得同時開立多個基本存款賬戶。
  2.一般存款賬戶
  該賬戶可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取。
  3.臨時存款賬戶
  臨時存款賬戶,是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
  存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的,可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
  4.專用存款賬戶
  專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規和規章,對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
  對下列資金的管理和使用,存款人可申請開立專用存款賬戶:
 ?。?)基本建設資金;
 ?。?)更新改造資金;
 ?。?)財政預算外資金;
 ?。?)糧、棉、油收購資金;
 ?。?)證券交易結算資金;
 ?。?)期貨交易保證金;
 ?。?)信托基金;
 ?。?)金融機構存放同業資金;
 ?。?)政策性房地產開發資金;
 ?。?0)單位銀行卡備用金;
 ?。?1)住房基金;
 ?。?2)社會保障基金;
 ?。?3)收入匯繳資金和業務支出資金;
 ?。?4)黨、團、工會設在單位的組織機構經費;
 ?。?5)其他需要專項管理和使用的資金。
  (二)核準類賬戶和備案類賬戶
  1.核準類賬戶
  核準類賬戶是指經中國人民銀行核準后方可開立的銀行結算賬戶。
  核準類賬戶主要有:
 ?。?)基本存款賬戶;
 ?。?)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);
 ?。?)預算單位專用存款賬戶;
 ?。?)人民銀行另有規定的專用存款賬戶。
  2.備案類賬戶
  通過人民幣銀行結算賬戶管理系統向中國人民銀行營業管理部備案即可,不需要通過中國人民銀行審核。
  備案類賬戶主要有:
 ?。?)一般存款賬戶;
 ?。?)非預算單位專用存款賬戶;
 ?。?)個人銀行結算賬戶。
  二、銀行賬戶使用的相關規定
  第一,單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
  第二,存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。按規定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結算賬戶的除外。
  第三,存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶,除國家法律、行政法規和國務院規定外,任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。
  第四,銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規的規定,不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。
  第五,企業應加強對預留銀行簽章的管理。
  第六,存款人收到對賬單或對賬信息后,應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。
  第七,存款人不得出租、出借銀行結算賬戶,不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用,更不得利用銀行結算賬戶謀取利益。
  第八,存款人撤銷銀行結算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的,應出具有關證明,造成損失的,由其自行承擔。存款人尚未清償其開戶銀行債務的,不得申請撤銷該賬戶。
  第九,單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項,每筆超過5萬元的,應向其開戶銀行提供相應的付款依據。從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的,稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
  第十,對存款人開立的單位銀行結算賬戶實行生效日制度,即單位銀行結算賬戶在正式開立之日起三個工作日內,除資金轉入和現金存入外,不能辦理付款業務,三個工作日后方可辦理付款。
如何變更資本項目外匯賬戶
  如果需要變更資本項目外匯賬戶信息,需持下列證件資料向開戶所在地外匯局申請,待外匯局批準后,再持批準文件到開戶銀行辦理變更手續。
  1.資本金變更事項原因的書面申請;
  2.外匯登記證原件;
  3.原《資本項目外匯業務核準件》;
  4.貿易工業局批準變更后的補充章程、補充合同原件及復印件;
  5.企業減資的還要提供開戶銀行開具的資本金賬戶貸方累計發生額的對賬單;
  6.外債轉增資本的,提供外匯局開具的外債注銷證明及其外債賬戶余額對賬單;
  7.公章;
  8.其它資料。
企業常用銀行存款賬戶的開設
  (1)基本存款賬戶的開設。
  基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取,只能通過本賬戶辦理。
 ?、倩敬婵钯~戶的當事人資格條件。根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,下列存款人可以申請開立基本存款賬戶:企業法人;企業法人內部單獨核算的單位;管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;實行財政管理的行政機關、事業單位;縣級(含)以上軍隊、武警單位;外國駐華機構;社會團體;單位附設的食堂、招待所、幼兒園;外地常設機構;私營企業、個體經營戶、承包戶和個人。
 ?、诨敬婵钯~戶開立所需的證明文件。存款人申請開立基本存款賬戶,應向開戶銀行出具下列證明文件之一:當地工商行政管理機關核發的《企業法人營業執照》或《營業執照》;中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明;單位對附設機構同意開戶的證明;駐地有權部門對外地常設機構的批文;承包雙方簽訂的承包協議;個人居民身份證和戶口簿。
 ?、刍敬婵钯~戶開立的程序。存款人申請開立基本存款賬戶的,應填制開戶申請書,提供規定的證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經銀行審核同意,并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證,即可開立該賬戶。
  需要特別說明的是,印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致,同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務機構負責人、出納人員三枚圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據,銀行在為單位辦理結算業務時,憑開戶單位在印鑒卡片上預留的印鑒審核支付憑證的真偽。如果支付憑證上加蓋的印章與預留的印鑒不符,銀行就可以拒絕辦理付款業務,以保障開戶單位款項的安全。
  (2)一般存款賬戶的開設。
  一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存,但不能辦理現金支取。
 ?、僖话愦婵钯~戶設置的條件和所需證明文件。根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶,并須提供相應的證明文件:在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶,并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據;與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶,并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。
 ?、谝话愦婵钯~戶設置的程序。存款人申請開立一般存款賬戶的,應填制開戶申請書,提供相應的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經銀行審核同意后,即可開立該賬戶。
  (3)臨時存款賬戶的開設。
  臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。
 ?、倥R時存款賬戶設置的條件和所需的證明文件。根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,下列存款人可以申請開立臨時存款賬戶,并須提供相應的證明文件:外地臨時機構可以申請開立該賬戶,并須出具當地工商行政管理機關核發的臨時執照;臨時經營活動需要的單位和個人可以申請開立該賬戶,并須出具當地有權部門同意設立外來臨時機構的批件。
 ?、谂R時存款賬戶開立的程序。存款人申請開立臨時存款賬戶,應填制開戶申請書,提供相應的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經銀行審核同意后,即可開設此賬戶。
  (4)專用存款賬戶的開設。
  專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
 ?、賹S么婵钯~戶設置的條件。根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,存款人對特定用途的資金,由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括:基本建設的資金;更新改造的資金;其他特定用途,需要專戶管理的資金。
 ?、谒杼峁┑淖C明文件。存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一:經有權部門批準立項的文件;國家有關文件的規定。
 ?、蹖S么婵钯~戶開立的程序。存款人申請開立專用存款賬戶,應填制開戶申請書,提供相應的證明文件,送交蓋有存款人印章。
銀行對賬單的用處
  在每月月初銀行會給存款人一份銀行對賬單,匯總該存款賬戶上個月的變動情況,銀行對賬單會列示月初賬戶余額、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款、付款事賬戶余額以及月底賬戶余額。
  企業就可以以此為依據,核對銀行日記賬的記錄是否正確,并編制銀行存款余額調節表。
  具體對賬過程,就是銀行日記賬與銀行對賬單上的每一筆發生額,是否能一一對應,如果有對應不起來的,看一下是否為未達賬項,如果不是未達賬項,則要看是不是有記賬錯誤了。
  未達賬項包括:
  1、銀行已收,企業未收;
  2、銀行已付,企業未付;
  3、企業已收,銀行未收;
  4、企業已付,銀行未付。
什么是銀行預留印鑒
  初涉財務的人去銀行應該經常能聽到“印章”“印鑒”這樣的詞匯,那么這些到底是什么呢?
  預留印鑒
  企業在銀行開設賬戶,開戶時需要在銀行預留印鑒,也就是財務章和法人代表(或者是其授權的一個人)名字的印章(俗稱“小印”)。印鑒要蓋在一張卡片紙上,留在銀行。當企業需要通過銀行對外支付時,先填寫對外支付申請,申請必須有如上印鑒。銀行經過核對,確認對外支付申請上的印鑒與預留印鑒相符的話,即可代企業進行支付。
  怎樣更換預留印鑒
  各單位因印章使用日久發生磨損,或者改變單位名稱、人員調動等原因需要更換印鑒時,應填寫“更換印鑒申請書”,由開戶銀行發給新印鑒卡。單位應將原印鑒蓋在新印鑒卡的反面,將新印鑒蓋在新印鑒。
更換銀行印鑒所需資料
  1、法人、私章所屬人、經辦人身份證原件、復印件。
  2、舊印鑒卡片(如遺失,請開立單位證明,說明丟失原因,并注明:“有因此引發的一切經濟糾紛由我單位承擔”等字樣)。
  3、公安局收回舊公章的收條或報案回執或遺失聲明作廢的報紙原件、復印件。
  4、公安局的刻章卡原件、復印件。
  5、變更印鑒申請書。
  6、企業名稱或法人變更:提供工商局變更通知書原件、復印件。
  7、營業執照正本原件、復印件。
  8、組織機構代碼證正本原件、復印件。
  9、國、地稅務登記證正本原件、復印件。
  10、開戶許可證原件、復印件。
  11、法人授權委托書。
  12、法定代表人證明書。
  13、公章、財務專用章、私章。
各種銀行結算賬戶的開立與使用
  銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。
  單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
 ?。?)基本存款賬戶,是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶,一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款單位的現金支取,只能通過基本存款賬戶辦理。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶,不得同時開立多個基本存款賬戶。
 ?。?)一般存款賬戶,是指存款人因借款或者其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取業務。
 ?。?)臨時存款賬戶,是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的,可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
 ?。?)專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規和規章,對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
  銀行賬戶的開立與使用:
賬戶   是否需經中國人民銀行核準   能否存入現金   能否支取現金  
基本存款賬戶   核準   可以   可以  
一般存款賬戶   備案   可以   不能  
專用存款賬戶   (1)預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶:核準   不同賬戶規定不同  不同賬戶規定不同  
(2)其他:備案  
臨時存款賬戶   核準(因注冊驗資和增資驗資的除外)   可以   可以  
 
企業銀行賬戶使用的規定
 ?。?)存款人應以實名開立銀行結算賬戶,并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質內容的真實性負責,法律、行政法規另有規定的除外。
 ?。?)存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。按規定可以在異地(跨省、市、縣)開立銀行結算賬戶的除外;
 ?。?)存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶,除法定外,任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶;
 ?。?)不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金等違法犯罪活動;
 ?。?)企業應加強對預留銀行簽章的管理;
 ?。?)存款人收到對賬單或對賬信息后,應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息;
 ?。?)存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務,不得出租、出借銀行結算賬戶,不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動;
 ?。?)存款人撤銷銀行結算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的,應出具有關證明,造成損失的,由其自行承擔;
 ?。?)單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項,每筆超過5萬元的,應向其開戶銀行提供相應的付款依據。從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的,稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明;
 ?。?0)對存款人開立的單位銀行結算賬戶實行生效日制度,即單位銀行結算賬戶在正式開立之日起三個工作日內,除資金轉入和現金存入外,不能辦理付款業務,三個工作日后方可辦理付款。

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