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新公司建賬流程,服務、酒店、廣告行業操作流程
2012-12-17 14:04:56   來源:翰飛會計培訓(www.callphon.com)   評論:0 點擊:

 一、新公司建賬:總帳,用于核算所有科目。三欄明細帳 (按科目匯總表)銀行日記賬,用于核算銀行存款。專用帳簿現金日記帳,用于核算庫...
 一、新公司建賬:
總帳,用于核算所有科目。三欄明細帳 (按科目匯總表)
銀行日記賬,用于核算銀行存款。專用帳簿
現金日記帳,用于核算庫存現金。專用帳簿
明細分類賬,用于核算應付工資、待攤費用、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加等不需要單獨設立帳簿的會計科目。三欄明細帳
管理費用明細帳,設置二級科目,用于核算管理費用,登記管理費用明細。多欄明細帳
營業費用明細帳,設置二級科目,用于核算營業費用,登記營業費用明細。多欄明細帳
財務費用明細帳設置二級科目,用于核算財務費用,登記財務費用明細。多欄明細帳
固定資產明細帳,用于核算固定資產,登記固定資產原值和每月折舊情況。固定資產明細帳
應收應付其他應收其他應付明細賬,用于登記往來單位的應收應付情況。三欄明細帳
應交稅金最好也單獨立一本多欄明細帳(銷項、進項、已交稅金、稅金轉出等)
你先把開辦費登記好。
1.根據企業會計制度的規定,企業在籌建期間內發生的開辦費,應當在開始生產經營的當月起一次計入開始生產經營當月的損益,結轉后,“長期待攤費用——開辦費”科目應無余額。
借:管理費用
貸:長期待攤費用——開辦費
另外,在發生開辦費用時,
借:長期待攤費用——開辦費
貸:銀行存款 等
 
2.根據稅法的規定,企業在籌建期間內發生的開辦費,應當在開始生產經營的次月起,在不短于5年的期限內,分期計入各期應稅所得額中。
 
3.基于上述規定,企業應當按照企業會計制度的規定,一次性全額攤銷企業的開辦費。但是,在計算企業應交企業所得稅時,應當根據稅法的規定,對企業應稅所得額以會計利潤為基礎進行納稅調整。
你如果是小規模納稅人:要交稅種有:營業稅、企業所得稅(國稅)、個人所得稅、城建稅、教育費附加、印花稅等。
申報表到稅務局去拿,零申報只要表格劃“/”或填零就可以了。
  1. 你們是獨立核算的非法人機構。你們的房子是租賃的,那么你們的房子裝修只能記入管理費用了,那么總公司給你們分公司的投入資金也應該記入實收資本科目,因為你們獨立核算盈虧。至于建賬的問題。 2。你們就是沒有法人資格的分公司,它的會計科目的設置是按照總公司的會計核算制度的規定,分公司是屬于獨立核算,會計科目的設置與總公司的會計科目基本一致,那也要看具體的業務的繁簡設置了,也編制會計報表。
  2. 你可以根據我列出的賬目去檢查一下:
        (一)日記賬
        企業必須有這兩本賬,一本是現金日記賬——記載現金科目的,一本是銀行存款日記賬——記載銀行存款科目的。(二)多欄式費用明細賬
        費用賬都是橫開的賬本,賬頁里有很多的空欄,你可以按著費用項目自行設置。比如:管理費用、營業費用、財務費用等,工業要有生產成本、制造費用。
        (三)數字金額式商品賬
        這個賬不僅有借貸余,還有數量和單價,適合“庫存商品”、“材料”等需要記載數賬戶。
     (四)固定資產賬
        這個有點特殊,與“固定資產”形影不離的“累計折舊”也要放在這里。
        (五)應交稅金賬
        主要記載“應交增值稅”的,也是專門為一般納稅人預備的,明細科目都是現成的,直接記賬就行了。
        旅行社交納營業稅,用不著這本賬應交稅金可以記在三欄式明細賬上。
        (六)三欄式明細賬
        除了上述專門的賬以外,其余的沒有著落的賬戶都在這里安家。比如往來賬、所有者權益里的賬戶,還有不用明細核算的收支賬。
        (七)總賬
        與三欄式明細賬的格式是一樣的,只是賬本的名稱不同。
        這樣賬簿就全了。
        企業剛開始,不用建那么多,隨著業務的發生,看需要什么再建。 
新建單位和原有單位在年度開始時,會計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬薄,即平常所說的“建賬”。
建賬的基本程序是:
第一步:按照需用的各種帳簿的格式要求,預備各種賬頁,并將活頁的賬頁用脹夾裝訂成冊。
第二步:在帳簿的“啟用表”上,寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名,并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調動工作時,應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名,并由交接雙方簽名或蓋章,以明確經濟責任。
第三步:按照會計科目表的順序、名稱,在總賬賬頁上建立總帳帳戶;并根據總帳帳戶明細核算的要求,在各個所屬明細帳戶上建立二、三級。。。明細帳戶。原有單位在年度開始建立各級帳戶的同時,應將上年帳戶余額結轉過來。
第四步:啟用訂本式帳簿,應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼,不得跳頁、缺號;使用活頁式帳簿,應按帳簿順序編本戶頁次號碼。各帳戶編列號碼后,應填“帳戶目錄”,將帳戶名稱頁次登入目錄內
;
一個企業至少應該設置幾冊賬?
至少應設置四冊賬:一冊現金日記賬;一冊銀行存款日記帳;一冊總分類賬;一冊活頁明細帳。其中,活頁明細帳主要包括:庫存材料分類賬(收、發、存數量金額式);庫存材料多欄式分類賬(收、發、存數量金額式);低值易耗品明細帳(在庫、在用);材料采購明細帳;材料成本差異明細帳;分期收款發出商品明細帳;委托加工存貨明細賬;固定資產明細分類賬(登記設備與計算折舊);生產成本明細賬;制造費用明細賬;管理費用明細賬;銷售費用明細賬;經營費用明細賬;工資明細賬;產品銷售明細賬;應交增值稅明細賬。幾種明細帳的設置
庫存商品核算應設置哪些帳?
庫存商品是指企業庫存的各種外購商品、自制商品產品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽的商品,以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目,實行售價金額核算的商品流通企業還應設置“商品進銷差價”科目。
材料物資核算應設置哪些總帳?
材料物資是企業在日常生產經營過程中持有的以備消耗的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。為進行材料物資的核算,企業應設置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“委托加工物資”和“存貨跌價準備”等總帳科目。其中原材料按計劃成本計價的企業應設置“物資采購”、“材料成本差異”科目,原材料按實際成本核算的企業應設置“在途材料”科目。如何設置原材料明細帳?
“原材料”科目核算企業庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。原材料明細帳應按材料品種規格設置數量金額式明細帳,若材料品種規格較多,為防止出現差錯還應按倉庫和類別設置原材料二級帳,二級帳只記收入、發出和結存的金額,不記數量。如何設置材料成本差異明細帳?
“材料成本差異”帳戶核算企業各種材料的實際成本與計劃成本的差異。其明細帳的設置口徑應與“物資采購”明細帳的設置口徑一致。如何設置物資采購明細帳?
“物資采購”科目是為原材料按計劃成本核算的企業設置的,用以核算企業購入材料、包裝物、低值易耗品等的實際采購成本。其明細帳一般按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等大類設置。如果企業原材料儲備量較大,也可按材料類別或品種設置明細帳進行明細分類核算。如何設置在建工程明細帳?
“在建工程”科目核算企業進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發生的實際支出,包括需要安裝設備的價款。該科目應按照工程項目設置“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“技術改造工程”、“大修理工程”、和“其他支出”等明細科目。如何設置工程物資明細帳?
   “工程物資”科目核算企業為基建工程、更改工程、大修理工程準備的各種物資的實際成本,包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備的實際成本,以及預付大型設備款和基本建設期間根據項目概算購入為生產準備的工具及器具等實際成本。該科目應設置“專用材料”、“專用設備”、“預付大型設備款”、和“為生產準備的工具及器具”等明細科目。 按日、按月累計余額應登記在哪一行?
按日、按月累計結計發生額的賬戶,余額應登記在每日或每月最后一筆經濟業務后面的余額欄內,本月合計和本年累計行只填寫本月發生額和本年累計發生額,而不再重復填寫余額。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結出發生額的賬戶,如各種成本、費用、收人的明細賬簿,每月結賬時,還要將月末余額與本月發生額寫在同一行內,在摘要欄內注明“本月合計”字樣。這樣做,賬戶記錄中的月初余額加減本月發生額等于余額。便于賬戶記錄的稽核。每月結賬時,“本月合計”行已寫余額的,“本年累計”行就不必再寫余額。
(伯爵則在“本年累計”行寫余額。)
  結賬時,如果余額出現負數,可以在余額欄用紅字登記,但如果余額欄前有余額方向,例如,“借或貸”則應用藍黑墨水書寫,不能使用紅色墨水。
 
 
企業如何建賬之四——服務企業企業如何建賬之四——服務企業 服務業也稱為第三產業,泛指那些對外提供勞務服務的企業,因它提供的并非是產品商品,而是一種勞務服務,所以我們稱之為服務企業。它包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、旅游服務業、倉儲保管業、倉儲租賃業、代理業、廣告業等。雖然服務業服務項目很多,但由于在會計核算上,成本核算比較簡單,所以賬簿設置相對也較簡單。  一、現金日記賬和銀行存款日記賬  現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業與商業企業相同,使用方式與登記方式也完全相同。  二、總分類賬簿  服務企業要設置的總賬業務較之工業企業和商品流通企業所需要設置的總賬要少,但也需設置“現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業收入、營業成本、營業外收入、營業外支出,以前年度損益調整、所得稅”等。  三、明細分類賬  明細分類賬的設置也是根據服務企業管理需要和實用性來設置的。與前兩種情況基本相同,與上述不同的只是要設置營業費用明細賬。  企業只要將這三種類型的賬簿建立起來,建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規定進行日常會計處理,登記會計賬簿了。
 
二、服務行業如何建賬:

服務業也稱為第三產業,泛指那些對外提供勞務服務的企業,因它提供的并非是產品商品,而是一種勞務服務,所以我們稱之為服務企業。它包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、旅游服務業、倉儲保管業、倉儲租賃業、代理業、廣告業等。雖然服務業服務項目很多,但由于在會計核算上,成本核算比較簡單,所以賬簿設置相對也較簡單。
  ① 現金日記賬和銀行存款日記賬
  現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業與商業企業相同,使用方式與登記方式也完全相同。
  ② 總分類賬簿
  服務企業要設置的總賬業務較之工業企業和商品流通企業所需要設置的總賬要少,但也需設置“庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、庫存商品、長期股權投資、固定資產、累計折舊、無形資產、管理費用、長期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應收款、實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業收入、營業成本、營業外收入、營業外支出,以前年度損益調整、所得稅”等。
  ③ 明細分類賬
  明細分類賬的設置也是根據服務企業管理需要和實用性來設置的。特別要注意的是要建立銷售費用明細賬。
企業只要將這三種類型的賬簿建立起來,建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規定進行日常會計處理,登記會計賬簿了。

三、酒店行業會計操作流程:
1、1酒店會計的特點
一、酒店行業的基本特征
酒店行業是一個古老的行業,已有數千年的歷史?,F代的酒店行業,其業務范圍已較為廣泛;既有傳統性的住宿和飲食業務;也有擴展性的商品零售、交通票務服務;有些較為大型的酒店,還兼娛樂和旅游等業務。酒店在其經營業務上與工業、商業及其他行業有所不同,有其自身的特征,主要表現在以下幾個方面。
1、提供多種服務,經營多種項目
酒店的基本營業項目是為顧客提供食宿,這就涉及到提供客房的服務,以及為顧客提供各類飲食的服務,為方便顧客提供小商品的零售服務。比較大型的酒店,還開設有夜總會、歌舞廳等娛樂、美容美發、桑拿健身等服務,有的還兼營旅游業務??梢?,現代的酒店業務,經營項目繁多,涉及社會面廣泛。
2、既有商品的銷售,也有勞務的服務
酒店一方面為消費者提供餐飲性商品、日用小商品的銷售,具有商業的某些特點;另一方面又為消費者提供勞務服務,即為消費者提供舒適的休息場所、娛樂、美容美發以及旅游等服務,具有提供勞務服務的特點。
3、以人力操作、服務為主
酒店中的住宿業,基本上是人力操作,熱情周到的行為服務;酒店中的餐飲業,基本以手工操作為主,技術工藝性強;酒店中的商品零售、娛樂幾旅游業,也主要是人力的服務。
4、經營過程與消費過程相統一
酒店業務的經營過程,就是顧客的消費過程。沒有顧客的消費,酒店的業務開展就無從談起。這一特征,說明酒店業務經營的物質設備、設施條件、飲食產品、工藝流程和質量、服務規范和服務人員的素質極為重要。
二、酒店會計的特點
酒店會計是指酒店企業的一種經營管理活動。簡單來說,會計是適應社會生產的發展和管理要求而產生的,它是以貨幣為主要形式對經濟活動進行反映和監督,通過收集、處理、傳遞和利用會計資料,對經濟活動進行控制、調節和決策,在提高經濟效益的一種管理活動,是企業經濟管理的重要組成部分。作為酒店會計,就是負責酒店企業各項業務的日常經營核算記錄和監督的活動。會計的基本只能,就是進行會計核算和會計監督。酒店會計的主要特點有如下幾個方面:
(1)酒店企業均有系統配套的經營業務展開的特點,為了弄清各項業務的經營成果就要求分別核算和監督各項營業業務的收入、成本和費用。
(2)酒店企業除了以服務為中心外,還有商品的加工和銷售。這樣,酒店企業就具有生產、銷售和服務三種職能。因此,會計核算時,就需要根據經營業務的特點,采用不同的核算方法。如餐飲業務,根據消費者的需要,加工烹制菜肴和食品,這具有工業企業的性質;然后將菜肴和食品供應給消費者,這有具有商品流通企業的性質;同時,為消費者提供消費設施、場所和服務,這又具有服務的性質。但這種生產、銷售和服務是在很短的時間內完成,并且菜肴和食品的花色品種多、數量零星。因此不可能像工業企業那樣區分產品,分別計算其總成本和單位成本,而只計算菜肴和食品的總成本。售貨業務則采用商品流通企業的核算方法;而純服務性質的經營業務,如客房、娛樂、美容美發的業務,只發生服務費用,不發生服務成本,因此采用服務企業的核算方法。
(3)有所規模的酒店企業,既經營自制商品,又經營外購商品。為了分別考核自制商品與外購商品的經營成果,加強對自制商品的管理和核算,需要對自制商品和外購商品分別進行核算。
(4)酒店收入的結算以貨幣資金為主要的結算方式。在會計職能上,既有核算上的職能,更要加強貨幣資金各種結算方式的管理職能?,F金結算是酒店企業最古老的一種結算方式,隨著現代科技的不斷更新與進步,銀行卡、信用卡、餐卡等先進結算方式粉墨登場,給酒店業會計的現金計算帶來了前所未有的生機和活力。因此,現金結算有多種多樣的方式,有的也有潛在的風險。酒店企業的財務會計部門應采取相應的核算管理方法和制度。
(5)隨著我過改革開放政策的實施,有相當多的酒店企業有外匯貨幣收入。在企業會計核算時,應按照國家外匯管理條例和外匯兌換的管理辦法,辦理外匯存入、轉出和結算的業務,核算匯兌損益。

四、廣告業建賬流程

賬本:總賬,三欄明細賬,多欄明細賬,現金賬,銀行賬
  1、根據注冊資金的現在交款單
  借:銀行存款
  貸:實收資本
  2、執照稅證等辦理發生的費用
  借:管理費用--開辦費
  貸:庫存現金
  3、印花的錢
  借:管理費用--印花稅
  貸:庫存現金
  4、因為剛開始公司是沒有現金的,你可以從銀行提??;
  借:庫存現金
  貸:銀行存款
  或從法人那里借入
  借:庫存現金
  貸:其他應付款-法人
  5、計提工資
  借:管理費用-工資
  貸:應付職工薪酬
  工資在當月發了就借:應付職工薪酬貸:庫存現金
  6、結轉費用
  借:本年利潤
  貸:管理費用

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